进项抵扣税率根据不同的业务类型和具体项目而有所不同。以下是主要的进项抵扣税率:
17%:
适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等业务。
13%:
适用于销售或进口粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气等产品,以及图书、报纸、杂志等类物品。
11%:
适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权等业务。
9%:
适用于提供应税服务,例如交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业等,以及购进农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品。
6%:
适用于提供增值电信服务、金融服务、现代服务(不包括租赁服务)、生活服务及无形资产(包括土地使用权)等业务。
0%:
适用于出口货物、劳务或跨境销售服务的免税政策。
此外,对于国内旅客运输服务的进项税额,有以下具体规定:
火车票抵扣进项税的税率为9%。
航空旅客运输进项税额的计算公式为:航空旅客运输进项税额 = (票价 + 燃油附加费) ÷ (1 + 9%) × 9%。
公路、水路等其他旅客运输进项税额的计算公式为:公路、水路等其他旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 3%) × 3%。
对于购进农产品的进项税额,也有以下规定:
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。
建议在实际业务中,根据具体的业务类型和发票类型,选择正确的税率进行进项税额的抵扣。