公司的税额计算涉及多个税种,具体计算方式如下:
企业所得税
查账征收:应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额,应纳税额 = 应纳税所得额 × 25%。
核定征收:应纳税额 = 应纳税收入额 × 税收核准占比 × 25%。
增值税
一般纳税人:应纳税额 = 销项税额 - 进项税额,销项税额 = 销售额 × 税率(13%或17%),进项税额 = 所购货物或应税劳务的买价 × 税率(13%或17%)。
小规模纳税人:应纳税额 = 销售额 × 征收率(工业6%,商业4%)。
城市维护建设税
应纳税额 = 增值税税额 × 适用税率(7%或5%或1%)。
教育费附加
应纳税额 = 增值税税额 × 适用税率(3%)。
地方教育附加
应纳税额 = 增值税税额 × 适用税率(2%)。
印花税
应纳税额 = 销售/采购合同金额 × 0.3‰。
个人所得税
公司支付给个人的工资、薪金等,需按照个人所得税法的规定扣缴个人所得税。
房产税
从价计征:全年应纳税额 = 应税房产原值 × (1 - 扣除比例) × 1.2%。
从租计征:全年应纳税额 = 租金收入 × 12%。
车船使用税
根据公司使用的车辆、船舶的类型和规定的税额标准计算。
这些税种和计算方式适用于不同类型的企业,具体应用时需要参照相关税法和公司的实际情况。建议公司在计算税额时咨询专业的税务顾问或会计师,以确保准确性和合规性。